Fiscalité

Déficit foncier : réduire ses impôts grâce aux travaux

Mis à jour le 8 juillet 2026 6 min de lecture

Le déficit foncier apparaît lorsque les charges déductibles d'une location nue dépassent les loyers perçus. Ce déficit s'impute sur le revenu global jusqu'à 10 700 € par an, réduisant l'impôt sur l'ensemble de vos revenus. L'excédent est reportable pendant dix ans.

Le mécanisme d'imputation

Au régime réel, si vos travaux et charges dépassent vos loyers, vous créez un déficit. La part liée aux travaux s'impute d'abord sur votre revenu global (salaire, pensions…) dans la limite de 10 700 € par an ; la part liée aux intérêts d'emprunt ne s'impute que sur les revenus fonciers.

Le plafond et son doublement

Le plafond d'imputation sur le revenu global est de 10 700 € par an. Il est porté à 21 400 € pour les travaux de rénovation énergétique permettant de sortir un logement du statut de passoire thermique, sous conditions et pour une période limitée.

Le report sur dix ans

La fraction de déficit qui dépasse le plafond, ou qui provient des intérêts d'emprunt, n'est pas perdue : elle est reportable et s'impute sur les revenus fonciers des dix années suivantes.

Exemple chiffré

Loyers annuels : 8 000 €. Charges et travaux déductibles : 20 000 €. Déficit : 12 000 €. Vous imputez 10 700 € sur votre revenu global cette année et reportez les 1 300 € restants sur vos revenus fonciers futurs. À une tranche marginale de 30 %, l'économie d'impôt immédiate approche 3 200 €.

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Questions fréquentes

Quel est le plafond du déficit foncier ?

10 700 € par an sur le revenu global, porté à 21 400 € pour certains travaux de rénovation énergétique.

Combien de temps peut-on reporter un déficit ?

L'excédent est reportable sur les revenus fonciers des dix années suivantes.

Le déficit foncier est-il possible au micro-foncier ?

Non, il faut être au régime réel pour déduire les charges et créer un déficit foncier.